CBAM-Zolltarifnummern: 85 KN-Codes in 6 Kapiteln bestimmen die Meldepflicht

CBAM-Zolltarifnummern entscheiden für jede einzelne Einfuhr, ob überhaupt eine Melde- oder Zertifikatspflicht entsteht: Insgesamt 85 KN-Codes aus 6 Kapiteln beziehungsweise Positionen der Kombinierten Nomenklatur fallen unter Anhang I der Verordnung (EU) 2023/956. Welcher Code entscheidet über die Pflicht, und wie unterscheidet er sich von der Zolltarifnummer, der Warentarifnummer oder dem HS-Code, die viele Einführer synonym verwenden? Dieser Leitfaden ordnet alle 6 CBAM-Kapitel den zugehörigen KN-Codes zu, führt durch den Prüfworkflow vom Zolltarif bis zur Zollanmeldung und verlinkt zu den vollständigen Codelisten der einzelnen Warengruppen.

Was ist ein KN-Code und warum entscheidet er über die CBAM-Pflicht?

Ein KN-Code ist die achtstellige Warennummer der Kombinierten Nomenklatur der Europäischen Union, und genau dieser Code entscheidet, ob eine importierte Ware unter Anhang I der CBAM-Verordnung fällt und damit grundsätzlich CBAM-pflichtig werden kann. Grundlage der achtstelligen Struktur ist die internationale Systematik der Weltzollorganisation: Die ersten 6 Stellen bilden den weltweit einheitlichen HS-Code, die EU verlängert diesen um 2 weitere Stellen zum KN-Code, und für die tatsächliche Zollanmeldung kommen bei der Einfuhr noch 2 zusätzliche Stellen zum 10-stelligen TARIC-Code hinzu. Die folgende Tabelle vergleicht alle 3 Code-Ebenen.

In der deutschen Zollpraxis verwenden viele Einführer die Begriffe Zolltarifnummer und Warentarifnummer synonym für den KN-Code, obwohl die CBAM-Verordnung selbst ausschließlich von KN-Codes spricht. Für die CBAM-Prüfung zählt allein der 8-stellige KN-Code aus Anhang I; die umgangssprachlichen Bezeichnungen führen zum selben Ergebnis, solange die richtige 8-stellige Nummer zugrunde liegt.

Der KN-Code bildet dabei erst den ersten von 4 Prüfschritten, mit denen ein Importeur seine tatsächliche CBAM-Pflicht für eine konkrete Sendung feststellt: KN-Code, Warenursprung, kumulierte Jahresmenge und gewähltes Zollverfahren. Erst wenn alle 4 Bedingungen gemeinsam vorliegen, entsteht die volle Melde- und Zertifikatspflicht für den einzelnen Einführer.

Ob aus einem betroffenen KN-Code auch tatsächlich CBAM-Pflichten entstehen, hängt zusätzlich vom Warenursprung und der importierten Jahresmenge ab. Einen vollständigen Überblick über CBAM-Pflichten, Fristen und Kosten für alle 6 Warengruppen liefert die Startseite dieses Leitfadens, bevor die folgenden Abschnitte ausschließlich die KN-Code-Zuordnung vertiefen.

Welche 6 Kapitel und KN-Codes deckt CBAM ab?

CBAM deckt genau 6 Kapitel beziehungsweise Positionen der Kombinierten Nomenklatur ab, unter denen sich insgesamt 85 KN-Codes zu den Warengruppen Stahl, Aluminium, Zement, Düngemittel, Strom und Wasserstoff summieren. Die folgende Tabelle ordnet jede Warengruppe ihrem KN-Kapitel, der Zahl der Codes und der vertiefenden Warenseite zu.

Stahl stellt mit 54 KN-Codes über die Kapitel 72 und 73 die mit Abstand längste Codeliste, weil der Sektor von Rohprodukten wie Roheisen bis zu Fertigwaren wie Rohren, Profilen und Fittings reicht. Zement kommt dagegen mit nur 6 Codes rund um Position 2523 aus, verursacht je Tonne aber den höchsten Emissionsfaktor aller CBAM-Warengruppen. Aluminium und Düngemittel liegen mit 11 beziehungsweise 12 Codes dazwischen: Aluminium konzentriert sich auf Kapitel 76 von Rohaluminium bis zu Profilen, während Düngemittel sich auf zwei Kapitel verteilen, weil Ammoniak als Vorläuferstoff in Kapitel 28 und die fertigen Stickstoffdünger in Kapitel 31 stehen. Strom und Wasserstoff bilden mit je einem einzigen KN-Code (2716 00 00 und 2804 10 00) die schmalste Codebasis, weil beide Waren nicht in unterschiedlichen Verarbeitungsstufen wie Halbzeug oder Fertigprodukt gehandelt werden.

Wie funktioniert der CBAM-KN-Code-Prüfworkflow?

Der CBAM-KN-Code-Prüfworkflow läuft in 5 Schritten von der Ermittlung des Codes bis zur dokumentierten Zollanmeldung, wobei jeder Schritt eine eigene Fehlerquelle ausschließt.

1. Ermitteln Sie den KN-Code Ihrer Ware anhand der Handelsrechnung, des Datenblatts des Lieferanten oder einer verbindlichen Zolltarifauskunft, sofern die Einreihung nicht eindeutig ist.
2. Gleichen Sie den Code mit Anhang I der Verordnung (EU) 2023/956 ab, um festzustellen, ob er zu einer der 6 CBAM-Warengruppen gehört.
3. Prüfen Sie geltende Ausnahmen, etwa Schrott-Codes oder reine Vorläuferstoffe, die formal nicht unter Anhang I fallen (siehe Abschnitt unten).
4. Nutzen Sie den KN-Code-Check, um einzelne Codes automatisiert gegen die aktuelle CBAM-Warenliste zu prüfen, statt Anhang I manuell zu durchsuchen.
5. Dokumentieren Sie das Ergebnis für die Zollanmeldung, denn der KN-Code allein reicht für die spätere Anmeldung nicht aus, wie der Abschnitt zum TARIC-Code weiter unten zeigt.

Wer bereits weiß, dass die kumulierte Jahresmenge aller betroffenen KN-Codes unterhalb von 50 Tonnen bleibt, kann Schritt 3 mit der De-minimis-Prüfung verbinden, statt jeden Code einzeln gegen mögliche Ausnahmen zu prüfen. Nach Abschluss aller 5 Schritte steht fest, ob eine Sendung KN-Code-seitig CBAM-pflichtig ist. Die endgültige Pflicht für den einzelnen Einführer ergibt sich erst in Kombination mit Warenursprung und Jahresmenge, wie der Beitrag zu den CBAM-Waren im Detail für alle 6 Warengruppen zeigt.

Welche KN-Codes sind von CBAM ausgeschlossen?

CBAM schließt mehrere Gruppen von KN-Codes ausdrücklich oder faktisch aus, obwohl sie in unmittelbarer Nähe zu den 85 erfassten Codes liegen. Die folgende Liste nennt die wichtigsten Ausschlüsse mit ihrer Begründung.

• KN 7204 (Eisen- und Stahlschrott): Sekundärmaterial ohne eigenen Produktionsprozess im Sinne der Verordnung, daher keine CBAM-Ware.
• KN 7602 (Aluminiumschrott): ebenfalls als Sekundärmaterial ausgenommen, unabhängig vom Reinheitsgrad des Schrotts.
• KN 7615 (Tisch-, Küchen- und Haushaltswaren aus Aluminium): liegt außerhalb der in Anhang I gelisteten Kapitel-76-Positionen.
• Kapitel 68 (Betonwaren): Fertigprodukte wie Betonplatten oder Betonfertigteile zählen nicht zu den CBAM-Waren, nur der eingesetzte Zement selbst.
• KN 2601 (Eisenerz): dient als Vorläuferstoff der Roheisen- und Stahlherstellung, ist aber selbst kein in Anhang I gelisteter Code.

Ein Einführer, der Aluminiumprofile unter KN 7604 und zugleich Aluminium-Haushaltswaren unter KN 7615 bezieht, muss beide Sendungen getrennt bewerten. Nur die Profile zählen als CBAM-Ware, die Haushaltswaren bleiben vollständig außerhalb des Anwendungsbereichs, unabhängig vom Ursprungsland oder der Einfuhrmenge der jeweiligen Sendung.

Wo finden Sie die vollständige KN-Code-Liste je Warengruppe?

Die vollständige KN-Code-Liste je Warengruppe finden Sie auf den dedizierten Detailseiten der 3 Sektoren mit den meisten Codes, die jeden einzelnen Code mit Produktbeschreibung und CBAM-Status auflisten.

Detailseiten mit vollständiger KN-Code-Liste

Stahl führt mit 54 KN-Codes die umfangreichste Liste aller CBAM-Warengruppen. Die CBAM-KN-Codes für Stahl ordnen jeden einzelnen Code den Kapiteln 72 und 73 sowie der passenden Produktgruppe zu, von Roheisen bis zum fertigen Rohr.

Aluminium folgt mit 11 Codes aus Kapitel 76. Die CBAM-KN-Codes für Aluminium grenzen die erfassten Codes von den beiden ausgeschlossenen Positionen 7602 und 7615 ab.

Zement bleibt mit 6 Codes rund um Position 2523 die kompakteste Liste. Die CBAM-KN-Codes für Zement zeigen, warum Klinker unter 2523 10 00 den höchsten Emissionsfaktor der gesamten Zementgruppe trägt. Düngemittel, Strom und Wasserstoff führen ihre Codes direkt auf der jeweiligen Warenseite, da diese 3 Gruppen ohne eigene Unterseite auskommen.

Wie unterscheidet sich der KN-Code vom TARIC-Code und den CBAM-Dokumentencodes?

Der KN-Code und der TARIC-Code unterscheiden sich in Reichweite und Zweck: Der 8-stellige KN-Code entscheidet über die grundsätzliche CBAM-Zugehörigkeit einer Ware, während der 10-stellige TARIC-Code zusammen mit zusätzlichen CBAM-Dokumentencodes wie Y128 oder Y137 erst die eigentliche Zollanmeldung ermöglicht. Diese Dokumentencodes bestätigen dabei nicht den Warentyp, sondern den Zulassungsstatus des Einführers: Y128 steht für die CBAM-Kontonummer eines zugelassenen CBAM-Anmelders, Y137 für die De-minimis-Ausnahme unterhalb von 50 Tonnen.

Wie die vollständige Zollanmeldung mit KN-Code, TARIC-Code und den passenden CBAM-Dokumentencodes zusammenwirkt, erklärt der Beitrag zur CBAM-Zollabfertigung im Verfahrensbereich dieser Website.

Häufige Fragen zu CBAM-Zolltarifnummern

Was ist der Unterschied zwischen KN-Code und Zolltarifnummer?

Zwischen KN-Code und Zolltarifnummer besteht in der Sache kein Unterschied: Zolltarifnummer ist der umgangssprachliche deutsche Sammelbegriff für dieselbe achtstellige Warennummer der Kombinierten Nomenklatur, die auch in der CBAM-Verordnung als KN-Code bezeichnet wird. Für die CBAM-Prüfung zählt in beiden Fällen dieselbe achtstellige Nummer aus Anhang I.

Ist eine Warentarifnummer dasselbe wie ein CBAM-KN-Code?

Ja, eine Warentarifnummer bezeichnet in der Praxis denselben achtstelligen KN-Code, nur mit einer anderen, ebenfalls gebräuchlichen Bezeichnung aus dem deutschen Außenhandel. Amtlich verwendet die CBAM-Verordnung ausschließlich den Begriff KN-Code, weshalb Warentarifnummer und Zolltarifnummer bei einer CBAM-Prüfung stets auf dieselbe achtstellige Nummer zurückgeführt werden sollten.

Sind KN-Code und HS-Code bei CBAM identisch?

Nein, KN-Code und HS-Code sind bei CBAM nicht identisch: Der HS-Code bildet nur die ersten 6 Stellen und wird international von der Weltzollorganisation vergeben, während der achtstellige KN-Code die EU-spezifische Verlängerung darstellt und allein über die Zuordnung zu Anhang I der CBAM-Verordnung entscheidet. Ein HS-Code allein reicht für die CBAM-Prüfung nicht aus, weil die entscheidenden letzten 2 Stellen fehlen.

Gilt die 50-Tonnen-Schwelle je KN-Code oder für alle zusammen?

Die 50-Tonnen-Schwelle gilt für alle KN-Codes eines Einführers zusammen, nicht getrennt je Code. Die CBAM-De-minimis-Schwelle summiert die Eigenmasse sämtlicher CBAM-Waren desselben Einführers über ein Kalenderjahr, unabhängig davon, wie viele unterschiedliche KN-Codes dabei betroffen sind.

Woher bekomme ich eine verbindliche Auskunft zu meinem KN-Code?

Eine verbindliche Auskunft zum eigenen KN-Code erteilt die zuständige Zollbehörde über eine verbindliche Zolltarifauskunft nach Art. 33 des Unionszollkodex, die die Einreihung rechtssicher für begrenzte Zeit festlegt. Bleiben danach noch Fragen zu den tatsächlichen grauen Emissionen offen, helfen die länderspezifischen CBAM-Standardwerte als Berechnungsgrundlage weiter.